Basicamente, é uma conta a receber irrecuperável – um tipo de despesa que ocorre quando um cliente a quem você concedeu crédito não pode ou não quer mais pagar. Em termos contábeis, isso é conhecido como "despesa de dívida incobrável", que deve ser cobrada contra as contas a receber da sua empresa.

Consequentemente, como a despesa com dívidas incobráveis reduz o valor das contas a receber na demonstração de resultados da sua empresa, dívidas incobráveis afeta suas projeções financeiras e fluxo de caixa. Além disso, o prejuízo financeiro pode se espalhar para outros negócios do seu ecossistema também.

Na maioria dos casos, a razão é simples: seu cliente simplesmente não pode pagar a conta devido a Insolvência ou falência.

Seus clientes podem estar enfrentando atrasos no pagamento também. Elas podem estar enfrentando problemas na cadeia de suprimentos que estão retardando as entregas dos componentes necessários para fabricar os produtos que vendem.

A linha de crédito bancária do seu cliente pode ter sido retirada, reduzindo seu capital operacional. O mercado pode ter caído repentinamente, impactando as vendas e o modelo geral dos negócios.

Também pode ser que você tenha concedido crédito a um cliente inadequado. Se for esse o caso, você deve apertar sua política de controle de crédito para evitar que isso aconteça no futuro.

Dívidas ruins também podem ser resultado de fraude de crédito, em que sua empresa foi deliberadamente alvo de criminosos, ou um cliente se apresentou falsamente ao obter uma venda a crédito da sua empresa e não tem intenção de pagar você.

Lembre-se de que o primeiro sinal de que suas contas a receber correm risco de se tornar uma dívida incobrável são pagamentos atrasados de faturas.

É importante classificar as dívidas inadimplentes dessa forma para que os investidores possam ver que todas as suas contas estão em boas condições.

Mas lembre-se: a forma como você registra as despesas com dívidas incobráveis varia dependendo do país onde você está. 

Existem duas maneiras principais de registrar uma dívida incobrável na contabilidade: baixa por dívidas incobráveis e provisão para dívidas incobráveis.

As baixas por dívidas incobráveis são usadas quando você tem uma dívida incobrável específica e reconhecida em suas contas. Em outras palavras, você sabe que a dívida é irrecuperável. No método de baixa por dívidas incobráveis, você debitará a despesa com dívidas incobráveis pelo valor da baixa e creditará a conta de ativos a receber pelo mesmo valor.

Note que a dedução de dívidas incobráveis é usada principalmente por empresas sediadas no Reino Unido. As baixas por dívidas incobráveis não cumprem os requisitos dos princípios contábeis GAAP, dos Estados Unidos, por exemplo.

Uma provisão para créditos de liquidação duvidosa (PCLD) é um método contábil que exige que você estime o valor da dívida incobrável que espera perdoar em determinado período.

Resumindo, você cobra um valor estimado de contas a receber da despesa com dívidas incobráveis, antes de debitar a despesa incobrável pelo valor estimado da dedução. Por fim, você vai creditar o mesmo valor na conta de contra-dívida de dívida incobrável.

No Brasil, não há um mecanismo automático de recuperação de impostos indiretos (como ICMS, ISS ou IPI) sobre vendas não pagas.

Em regra, o imposto é devido no momento da emissão da nota fiscal, independentemente do recebimento.

Em algumas situações específicas, a revisão ou compensação é permitida, mas elas ainda dependem de legislação estadual/municipal e de processos administrativos ou judiciais. Já para PIS/COFINS, pode haver discussão sobre exclusão de valores não recebidos da base de cálculo, mas isso exige uma maior análise jurídica.

Esse procedimento pode ser fundamental para evitar medidas legais caras. Se seu cliente perder o prazo de pagamento, persiga rapidamente a fatura pendente: envie uma carta de cobrança para tentar revisitar o atraso e evitar que se torne uma dívida incobrável.

A carta de cobrança deve ser sucinta, escrita em papel timbrado da sua empresa, incluir sua assinatura e sugerir como resolver o problema em tempo hábil.

Lembre-se: você não quer afastar seu cliente. Encontre um equilíbrio entre insistir firmemente que o assunto seja resolvido e a necessidade de manter um relacionamento positivo com o cliente.

A cobrança de dívidas exige muita expertise que algumas empresas não possuem. O direito comercial, por exemplo, é frequentemente complexo e varia muito de um país para outro. Para ajudar você, não hesite em consultar nossos Relatórios de Risco-País que lhe dão informações sobre como gerenciar esses riscos e práticas locais de forma eficaz.

Quando você soma o tempo e dinheiro que gastará tentando cobrar uma dívida, fica claro que dívidas atrasadas custam mais do que o valor nominal da conta.

Uma defesa importante é o seguro contra dívidas incobráveis – também conhecido como seguro de não pagamento ou seguro de crédito: se seu cliente não te pagar, sua seguradora compensa sua empresa e protege seu fluxo de caixa.

O seguro para dívidas incobráveis da Allianz Trade não apenas protege as empresas, mas também fornece informações de monitoramento e finanças sobre seus clientes e potenciais clientes, além de conhecimento sobre mercados. Esses insights são componentes valiosos para entender o que é dívida incobrável, para ajudar você a tomar decisões mais bem informadas e para criar uma estratégia de negócios bem-sucedida.

Geralmente, o prêmio do seu seguro contra dívidas incobráveis é calculado dependendo do seu setor de atuação e do seu faturamento. No entanto, esse valor varia dependendo do tipo de cobertura também.

Com expertise local em mais de 55 países ao redor do mundo, apoiamos sua empresa mundialmente com especialistas, negociadores e equipes jurídicas que ajudam a recuperar pagamentos pendentes de forma eficiente e no menor tempo possível. Essa é uma salvaguarda eficaz contra dívidas incobráveis que proporciona confiança para negociar.