Blog Marcel: Les enquêtes sur la fraude constituent une matière idéale

Lorsque je commence une nouvelle série de cours, je demande toujours à mes étudiants de suivre attentivement l'actualité des semaines à venir. Je leur demande d'être attentifs aux nouvelles qui traitent des sujets que j'aborderai avec eux au cours du prochain trimestre : la fraude, le blanchiment d'argent et d'autres atteintes à l'intégrité. Je leur demande ensuite s'ils ont eu l'occasion d'apprendre quelque chose sur l'actualité de ces sujets au cours de la semaine. Cette question ne suscite généralement que peu de réactions. Je leur dis alors ce que j'ai remarqué dans les nouvelles cette semaine-là. Il n'est pas rare que cela me coûte quinze minutes d'enseignement. Mais je parviens souvent à capter leur attention très rapidement. Les élèves se rendent vite compte que les sujets évoqués sont la règle et non l'exception. Que le cycle de leçons porte sur un problème social majeur. Un problème qui entraîne des désagréments, des craintes, des inconvénients, des dommages considérables et des coûts d'application énormes.

Beaucoup entrent en classe avec enthousiasme dans les semaines qui suivent le premier cours, et certains étudiants sont impatients de parler de "l'actualité frauduleuse de la semaine". Il s'agit souvent de sujets proches de la jeunesse : rumeurs de transferts dans des clubs sportifs, crypto-fraude, cybercriminalité, usurpation d'identité et écoblanchiment. Les étudiants en comptabilité souhaitent découvrir ce que leur profession doit et peut faire pour détecter et prévenir la fraude, tandis que les étudiants en criminologie s'intéressent davantage, par exemple, aux différentes manifestations et infractions, aux caractéristiques des délinquants et au rôle des dénonciateurs.

Comme matériel pédagogique, je prescris régulièrement un rapport d'enquête récent sur la fraude. Par exemple, le rapport annuel Report to the Nations by the Associaton of Fraud Examiners (ACFE). Cette organisation, basée à l'origine aux États-Unis, est active dans le monde entier pour former les examinateurs de fraude et diffuser le message selon lequel toute organisation peut être affectée par la fraude. L'ACFE souligne donc l'importance de l'alerte à la fraude, de l'expertise en matière de fraude, de la prévention de la fraude, de la politique en matière de fraude, de l'assurance contre la fraude et de l'enquête sur la fraude. Chaque année, l'ACFE recueille des historiques de cas mondiaux - le dernier rapport couvrait 138 pays - que ses enquêteurs en matière de fraude ont examinés. Cela donne un bon aperçu pratique de la nature et de l'étendue de la fraude, de ses effets néfastes, des caractéristiques des fraudeurs, des nouvelles manifestations et des tendances. Ces informations sont importantes non seulement pour les enquêteurs en matière de fraude, mais aussi, bien entendu, pour les organisations susceptibles d'être touchées par la fraude.

C'est malheureusement le cas de toutes les organisations, des plus petites aux plus grandes. Le dernier rapport montre, par exemple, l'importance (et l'échec) des mesures de gestion et de contrôle internes. Sur plus de 1 900 cas examinés, 32 % présentaient des lacunes dans ces mesures et 19 % étaient en infraction avec les mesures existantes. Il s'agit, par exemple, de l'absence de procédures adéquates et de séparation des tâches. Mais aussi la manipulation négligente des mots de passe et de la sécurité des données. Ou encore, les employés et la direction ne respectent pas ou ignorent complètement les mesures et les procédures conçues sur papier.

Mais des rapports similaires apparaissent également plus près de chez nous. Par exemple, le cabinet d'études de marché MetrixLab, en collaboration avec Allianz Trade, a publié en mai 2024 une "Étude sur la fraude et les escroqueries aux Pays-Bas et en Belgique". Cette étude porte sur les différentes formes de fraude, les dommages subis par les organisations et les mesures qu'elles ont prises. Les résultats donnent une image de la résilience et de la vulnérabilité des organisations aux Pays-Bas et en Belgique. L'enquête a porté sur 200 organisations aux Pays-Bas et 150 en Belgique (répartition : 40 % d'entreprises B2B, 40 % d'entreprises B2C et 20 % de gouvernements et d'organisations à but non lucratif). Leur chiffre d'affaires annuel était d'au moins 10 millions d'euros et 90 % d'entre elles employaient au moins 50 personnes. Les personnes interrogées étaient principalement des PDG, des directeurs financiers, des contrôleurs et des directeurs des ressources humaines, tous ayant des responsabilités en matière de gestion des risques.

Malgré la sécurité perçue, de nombreuses organisations considèrent la fraude comme un risque croissant. Par exemple, avec la numérisation croissante, il devient plus facile de commettre des fraudes et le travail à domicile (en partie en raison des risques d'automatisation plus élevés) est considéré comme un risque accru. Il est frappant de constater que les organisations craignent le piratage, le phishing et les fuites de données, par exemple, mais que malgré cela, la cyberassurance est moins souvent souscrite que l'assurance contre la fraude ou l'assurance responsabilité civile des administrateurs. En outre, toutes les polices d'assurance cybernétique ne couvrent pas tous les risques de la société numérique.

En matière de prévention de la fraude, il est bon de comprendre les raisons de la fraude. L'enquête révèle diverses causes, par exemple : les problèmes financiers du fraudeur (36 %), l'opportunité (27 %), les habitudes de consommation du fraudeur (21 %), le ressentiment/l'incompréhension (18), l'insatisfaction à l'égard de la récompense (14 %) et les addictions (10 %). Parfois (10 %), il n'y a pas de dommages, souvent ils sont mineurs (33 % moins de 50 000 €), mais 30 % des fraudes dépassent les 100 000 €. En termes de mesures préventives, il est positif que 74 % des organisations effectuent une analyse des risques de fraude.

L'attention portée à la fraude et aux enquêtes sur la fraude n'est pas réservée aux établissements d'enseignement supérieur et aux étudiants. Comme nous l'avons dit, toute organisation peut être touchée par la fraude. C'est pourquoi les enquêtes telles que celles menées par l'ACFE et MetrixLab/Allianz Trade devraient figurer régulièrement à l'ordre du jour des administrateurs. Il en va de même pour l'analyse des risques de fraude, la prévention de la fraude et les dangers de la numérisation croissante. Vous pouvez penser que vous êtes en sécurité, mais cela ne signifie pas que vous l'êtes réellement. La complaisance et la passivité ne sont pas de mise à cet égard. En bref : la conversation sur la fraude entre les directeurs et les directeurs de surveillance, avec des spécialistes et des experts internes et externes, est nécessaire. Après tout, vous ne voulez pas être la prochaine personne à être montrée du doigt comme ayant été victime d'une fraude dans des articles de presse, pour ensuite servir d'étude de cas dans mes cours, n'est-ce pas ? Vous êtes prévenu !