Récemment, on m'a demandé quelles étaient les perspectives de fraude en entreprise pour 2025. Une question qui cadre bien avec la fin de l'année, lorsque nous célébrons la vie, prenons le temps de la contemplation et regardons vers ce que l'année suivante nous apportera. Mais aussi une question délicate : je ne suis pas médium et je suis un piètre prévisionniste. Je ne jouerai donc jamais et ne parierai jamais sur le résultat d'élections ou d'un match de football. Ce serait un gaspillage d'argent que je préfère consacrer à de bonnes causes. Avec mes (modestes) investissements, je n'obtiens pas non plus de rendements élevés, étant donné que je n'ai aucune confiance dans les cryptomonnaies et que le prix du bitcoin bat entre-temps record sur record.
Blog Marcel: L'avenir de la fraude en entreprise
La criminalité est difficile à prévoir
Le Centre de recherche scientifique et de documentation (WODC) se penche régulièrement sur la question de l'évolution de la criminalité. Cette question est importante pour le déploiement des ressources (rares), car les capacités de la police et de la justice sont limitées. Le WODC utilise à cette fin le modèle de pronostic de la justice. Malheureusement, le pouvoir prédictif de ce modèle à (moyen-)long terme n'est pas très élevé. Par exemple, l'écart après la première année s'avère être d'environ 8%, pour les trois années à venir, l'erreur de prédiction moyenne est de 20% et s'élève à un peu moins de 60% pour une période de sept ans.
Je tire deux conclusions de ces chiffres. Premièrement, le pouvoir de prévision est relativement élevé la première année. Deuxièmement, il est (donc) judicieux d'établir des prévisions annuelles afin de pouvoir suivre de près l'évolution de la situation en matière de criminalité et d'adapter les mesures à prendre en conséquence. Outre ces deux conclusions, mon hypothèse est que le tableau de la criminalité ne change pas rapidement parce que les changements au cours d'une année sont relativement faibles.
Évolution de la fraude en entreprise en 2025
Je ne me risquerai donc pas à faire des prédictions grotesques sur la situation de la fraude en entreprise en 2025. Il n'est pas non plus nécessaire d'être un futurologue pour constater que les délits de fraude en entreprise sont là pour durer. Après tout, la cupidité, la recherche d'argent et la fraude sont des phénomènes quotidiens. En 2025 (et au-delà), nous devrons donc rester attentifs aux risques de fraude et la prévention de la fraude devrait rester à l'ordre du jour des administrateurs et des directeurs de surveillance. S'ils manquent de connaissances dans ce domaine, il est judicieux de s'informer et de se faire assister par des comptables, des enquêteurs en matière de fraude, des juristes et/ou un assureur contre la fraude.
Les formes traditionnelles de fraude se poursuivront. Par exemple, la détention d'argent liquide ou le vol de marchandises par le personnel. La fraude impliquant de fausses déclarations. Les escroqueries aux tiers, telles que les fausses factures ou les fraudes aux cadres. L'obtention de ristournes par les acheteurs et la récurrence de la fraude aux appels d'offres. Faire des affaires avec d'autres cultures et d'autres pays comporte des risques de corruption.
Mais la direction peut aussi aller trop loin. Les commissaires et les superviseurs doivent y être attentifs. Par exemple, lorsqu'il s'agit de ce que l'on appelle le "management override", c'est-à-dire lorsque la direction s'empare des mesures d'organisation administrative et de contrôle interne. La fraude fiscale, telle que l'écrémage du chiffre d'affaires, le versement de salaires au noir et les constructions fiscales douteuses. La fraude à la déclaration en surévaluant délibérément les chiffres dans les états financiers ou dans les demandes de financement auprès de la banque.
De plus en plus, les entreprises sont également victimes de la cybercriminalité, comme l'usurpation d'identité, le piratage informatique (avec demande de rançon) et l'hameçonnage.
Les deux prédictions que je me permets de faire concernent l'écoblanchiment et l'application de l'intelligence artificielle (IA). En ce qui me concerne, l'écoblanchiment est la fraude de l'avenir. Maintenant que de nombreuses organisations devront rédiger un rapport sur les informations non financières en plus des comptes annuels, et que les auditeurs ne leur fourniront pour l'instant qu'une déclaration avec un degré de certitude limité, on peut s'attendre à beaucoup de "créativité" de la part des personnes impliquées. Créativité sous la forme d'histoires (trop) positives sur les performances dans les domaines ESG, ou : Environnement, Social et Gouvernance (souvent regroupés sous le terme de rapport de durabilité).
Lorsque des déclarations incomplètes, inexactes ou trompeuses sont délibérément faites, il s'agira bientôt d'une fraude sous forme d'écoblanchiment. Les entreprises qui ont déjà une longueur d'avance sur leurs concurrents en ce qui concerne les questions ESG pourront freiner leur communication en ne faisant pas état de toutes leurs réalisations et de tous leurs progrès dans ce domaine. Cette "sous-déclaration" leur permet d'"évacuer l'air supplémentaire qu'elles ont déjà accumulé" dans les années à venir. C'est ce que l'on appelle le "brownwashing" (blanchiment d'argent) et c'est similaire à ce que l'on appelle les "réserves de biscuits" dans le domaine de l'information financière.
En outre, j'attire l'attention sur les risques croissants liés à l'émergence de l'IA. L'utilisation croissante de l'IA entraîne des risques de fraude supplémentaires. En particulier, il deviendra encore plus difficile de distinguer le faux du vrai. Les fraudes peuvent devenir plus sophistiquées, la détection deviendra plus difficile. Les formes de cybercriminalité susmentionnées deviendront encore plus faciles à réaliser.
Enfin, j'évoquerai le sujet et le délit de blanchiment d'argent. Les produits de la fraude (comme dans les formes mentionnées ci-dessus) proviennent d'un crime et peuvent donc être blanchis. C'est pourquoi la vigilance est également de mise dans ce domaine. Bien que je n'ose pas faire de prédiction dans ce domaine, je constate que les entreprises ont de plus en plus recours au capital-investissement (PE) au lieu des formes plus traditionnelles de financement bancaire. Mais d'où vient exactement l'argent du capital-investissement ? Son origine peut-elle être correctement prouvée ? A-t-il une origine légale ?
Importance de la prévention et de l'analyse des risques de fraude en entreprise
Les manifestations traditionnelles de la fraude demeureront, bien qu'elles soient de plus en plus sophistiquées et raffinées. Mais en fait, il s'agit souvent de "vieux vin dans de nouvelles bouteilles". Par exemple, l'écoblanchiment est une forme de fraude à la déclaration et la cybercriminalité prend de nouvelles dimensions avec l'essor de l'IA.
Dans cette contribution, je ne me préoccupe donc pas tant de (prédire) de nouvelles formes de fraude. Je m'intéresse surtout à l'importance de souligner que les risques de fraude en entreprise requièrent une vigilance permanente. Que la prévention de la fraude est nécessaire et que les analyses des risques de fraude doivent être maintenues et mises à jour. Garder le sujet vivant au sein de l'entreprise en le rendant et en le gardant ouvert à la discussion. Consulter de temps à autre des experts tels que des comptables, des enquêteurs judiciaires, des juristes et un assureur contre la fraude. Car j'ose prédire que la fraude frappera votre entreprise un jour ou l'autre. La fraude a toujours un avenir !
