หนี้สูญคืออะไร

และต้องทำอย่างไร

กับหนี้สูญ?

โดยพื้นฐานแล้ว นั่นเป็นลูกหนี้การค้าที่ไม่สามารถนำกลับคืนมาได้ ซึ่งเป็นชนิดของรายจ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อลูกค้าที่ท่านขยายวงเงินสินเชื่อให้ไม่สามารถหรือไม่เต็มใจชำระหนี้ให้แก่ท่านได้อีกต่อไป ในเงื่อนไขของการทำบัญชี นั่นเรียกกันว่า “รายจ่ายที่เป็นหนี้สูญ” ซึ่งต้องตัดจำหน่ายจากบัญชีลูกหนี้ของบริษัทของท่าน

ดังนั้น เนื่องจากรายจ่ายที่เป็นหนี้สูญลดมูลค่าของบัญชีลูกหนี้บนงบกำไรขาดทุนของบริษัทของท่าน หนี้สูญจึงมีผลกระทบกับการวางแผนโครงการทางการเงินและกระแสเงินสดของท่าน นอกจากนี้ ความเสี่ยงทางการเงินยังสามารถแพร่กระจายไปยังธุรกิจอื่น ๆ ในระบบนิเวศทางธุรกิจอีกด้วย

ส่วนใหญ่แล้ว เหตุผลง่ายมาก คือลูกค้าของท่านไม่สามารถชำระหนี้ได้เนื่องจากการไม่สามารถชำระหนี้ได้หรือการล้มละลาย

ลูกค้าของท่านอาจกำลังเผชิญกับความล่าช้าต่าง ๆ ในการชำระเงินเช่นเดียวกัน พวกเขาอาจประสบปัญหาห่วงโซ่อุปทานที่ทำให้การส่งมอบส่วนประกอบที่จำเป็นสำหรับการผลิตสินค้าที่ขายล่าช้า

วงเงินสินเชื่อธนาคารของลูกค้าของท่านอาจถูกถอนออกไป ซึ่งทำให้ทุนในการดำเนินงานของลูกค้าต้องลดลง ตลาดอาจปฏิเสธในทันที ซึ่งมีผลกระทบกับยอดขายและโมเดลธุรกิจโดยรวม

นอกจากนี้อาจเป็นไปได้ว่าท่านขยายสินเชื่อให้แก่ลูกค้าที่ไม่เหมาะสม ถ้าเป็นเช่นนั้น ท่านควรกำหนดนโยบายการควบคุมสินเชื่อของท่านให้รัดกุมเพื่อป้องกันไม่ให้เกิดปัญหาในอนาคต

นอกจากนี้ หนี้สูญยังสามารถก่อให้เกิดการโกงสินเชื่อ ตัวอย่างเช่น ธุรกิจของท่านอาจตกเป็นเป้าหมายของอาชญากรกรือลูกค้าที่ให้ข้อความอันเป็นเท็จในการให้ได้มาซึ่งการขายเชื่อจากบริษัทของท่านโดยไม่มีเจตนาที่จะชำระเงินให้แก่ท่าน

กรุณาจำไว้ว่าสัญญาณแรกที่ว่าลูกหนี้การค้าของท่านกำลังเสี่ยงที่จะกลายเป็นหนี้สูญคือการชำระเงินตามใบเรียกเก็บเงินล่าช้า

จำเป็นที่ท่านจะต้องจำแนกประเภทหนี้สูญเพื่อที่ว่านักลงทุนจะได้สามารถเห็นได้ว่าบัญชีทั้งหมดของท่านเป็นระเบียบเรียบร้อยดีหรือไม่

อย่างไรก็ตาม กรุณาจำไว้ว่า ลักษณะที่ท่านบันทึกรายจ่ายที่เป็นหนี้สูญจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเทศที่ท่านดำเนินงานอยู่ ตัวอย่างเช่น ธุรกิจส่วนใหญ่ที่ดำเนินงานอยู่ในสหราชอาณาจักรใช้มาตรฐานการทำรายงานทางการเงินนานาชาติ (ไอเอฟอาร์เอส) ในขณะที่ประเทศส่วนใหญ่ของโลกใช้หลักปฏิบัติทางการบัญชีที่ได้รับการยอมรับทั่วไป (จีเอเอพี)

มีสองวีธีหลัก ๆ ในการบันทึกหนี้สูญในการทำบัญชี ได้แก่ การตัดจำหน่ายหนี้สูญและการเผื่อหนี้สูญ 

การตัดจำหน่ายหนี้สูญใช้เมื่อท่านมีหนี้สูญที่เจาะจงและที่สามารถรับรู้ได้ในบัญชีของท่าน กล่าวอีกนัยหนึ่ง ท่านรู้ว่าหนี้สินไม่สามารถได้คืน ในวิธีการตัดจำหน่ายหนี้สูญ ท่านจะหักบัญชีรายจ่ายที่เป็นหนี้สูญสำหรับจำนวนเงินตัดจ่ายและเข้าบัญชีสินทรัพย์ลูกหนี้การค้าสำหรับจำนวนเงินเดียวกัน

โปรดทราบว่าการตัดจำหน่ายหนี้สูญใช้โดยธุรกิจที่ดำเนินงานในสหราชอาณาจักรโดยใช้ไอเอฟอาร์เอส การตัดจำหน่ายหนี้สูญไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของจีเอเอที

การเผื่อหนี้สูญคือวิธีการทางบัญชีที่กำหนดให้ท่านทำการประมาณการจำนวนเงินหนี้สูญที่ท่านคาดว่าจะตัดจำหน่ายในระยะเวลาที่กำหนด

กล่าวโดยสรุป ท่านตัดจำนวนเงินที่ประมาณการไว้ของลูกหนี้การค้าเป็นรายจ่ายที่เป็นหนี้สูญ ก่อนการหักรายจ่ายที่เป็นหนี้สูญสำหรับจำนวนเงินที่ประมาณการไว้ของการตัดจำหน่าย ประการสุดท้าย ท่านจะนำจำนวนเงินเดียวกันเข้าบัญชีที่มีการบันทึกรายการคู่กับค่าเผื่อหนี้สูญ  

วิธีนี้ใช้เมื่อท่านชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วแต่ลูกค้าของท่านผิดนัดชำระเงินทั้งหมดหรือบางส่วน บรรทัดฐานและเงื่อนไขที่เจาะจงแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ แต่โดยทั่วไปแล้ว หน่วยงานภาษีอนุญาตให้บริษัทเรียกภาษีขายที่ชำระแล้วคืนเอากับหนี้สุญได้

ถ้าบริษัทของท่านได้รับชำระหนี้สินส่วนหนึ่ง ต้องทำการปรับสำหรับการผ่อนปรนหนี้สูญที่เรียกกลับคืนได้แล้ว

การผ่อนปรนหนี้สินรูปแบบนี้ใช้เมื่อลูกค้าผิดนัดชำระเงิน (ทั้งหมดหรือบางส่วน) ให้แก่บริษัทของท่านสำหรับการจัดหาสินค้าหรือการบริการต่าง ๆ เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดและในเบื้องต้นท่านได้ลงบัญชีหรือคืนภาษีซื้อที่เกี่ยวข้อง ลูกค้าของท่านต้องกลับภาษีซือที่เกี่ยวข้องกับจำนวนเงินที่ผิดนัดชำระให้เป็นภาษีขายและต้องชำระจำนวนเงินภาษีที่เกี่ยวข้องกลับคืนให้แก่หน่วยงานภาษีต่าง ๆ

ถ้ามีการชำระหนี้สูญที่ได้รับการผ่อนปรน บริษัทของท่านจะปรับโดยการลดภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อตลอดระยะเวลาที่ได้รับชำระหนี้สูญที่ได้รับการผ่อนปรน

วิธีปฏิบัตินี้สามารถใช้เป็นเครื่องมือในการหลีกเลี่ยงมาตรการทางกฎหมายที่มีค่าใช้จ่ายมากได้ถ้าลูกค้าของท่านไม่ชำระเงินภายในกำหนดเวลา กรุณาติดตามใบแจ้งหนี้ค้างชำระอย่างรวดเร็ว ส่งจดหมายแจ้งหนี้สูญเพื่อพยายามติดตามทวงถามการชำระเงินล่าช้าและป้องกันไม่ให้กลายเป็นหนี้สูญ

จดหมายแจ้งหนี้สูญควรสั้นกระชับ เขียนบนกระดาษหัวจดหมายบริษัทของท่าน มีลายมือชื่อของท่านและแนะนะวิธีแก้ปัญหาในเวลาที่เหมาะสม เรียนรู้เพิ่มเติมโดยการอ่านบทความของเราเกี่ยวกับวิธีติดตามทวงถามการชำระเงินล่าช้าที่รวมถึงเคล็ดลับต่าง ๆ ในการเขียนจดหมายแจ้งหนี้สูญ

กรุณาจำไว้ว่าท่านไม่ต้องทะเลาะกับลูกค้าของท่าน ท่านต้องค้นหาความสมดุลระหว่างการยืนกรานอย่างหนักแน่นเกี่ยวกับเรื่องที่จะต้องได้รับการยุติและความจำเป็นเพื่อรักษาความสัมพันธ์ในเชิงบวกกับลูกค้า

การติดตามทวงถามหนี้สูญต้องการผู้เชี่ยวชาญที่บางบริษัทไม่มีในการเจรจา ตัวอย่างเช่น กฎหมายพาณิชย์มักจะซับซ้อนและแตกต่างอย่างมากในแต่ละประเทศ เพื่อช่วยเหลือท่าน กรุณาอย่าลังเลที่จะตรวจสอบรายงานความเสี่ยงของประเทศของเราที่ให้ข้อมูลแก่ท่านเกี่ยวกับวิธีจัดการกับความเสี่ยงและหลักปฏิบัติในท้องถิ่นอย่างมีประสิทธิภาพ

เมื่อท่านต้องเพิ่มเวลาและเงินที่ท่านจะใช้เพื่อติดตามทวงถามหนี้สิน นั่นจะทำให้เห็นชัดเจนว่าหนี้สินเกินกำหนดชำระทำให้เสียค่าใช้จ่ายมากกว่ามูลค่าบนใบแจ้งหนี้

การเตือนล่วงหน้าเป็นการเตรียมความพร้อม ป้อมปราการที่สำคัญคือการประกันคุ้มครองหนี้สูญ หรือที่เรียกกันว่าการประกันคุ้มครองการไม่ชำระเงินหรือการประกันคุ้มครองสินเชื่อทางการค้า ถ้าลูกค้าของท่านไม่ชำระเงินให้แก่ท่าน บริษัทประกันภัยของท่านจะชดเชยให้แก่บริษัทของท่านและคุ้มครองกระแสเงินสดของท่าน

การประกันคุ้มครองหนี้สูญจากอลิอันซ์เทรดไม่เพียงแต่ปกป้องธุรกิจ แต่ยังให้การเฝ้าระวังและข้อมูลทางการเงินเกี่ยวกับลูกค้าและลูกค้ามุ่งหวังของท่านและความรู้เกี่ยวกับตลาดอีกด้วย ความเข้าใจอย่างลึกซึ้งเกี่ยวกับเรื่องเหล่านี้เป็นส่วนประกอบที่มีค่าในการเข้าใจว่าหนี้สูญคืออะไร ซึ่งช่วยให้ท่านทำการตัดสินใจได้ดีขึ้นและสร้างกลยุทธ์ทางธุรกิจที่ประสบความสำเร็จ

โดยทั่วไปแล้ว เบี้ยประกันภัยคุ้มครองหนี้สูญของท่านคำนวณจากภาคธุรกิจของท่านและเงินทุนหมุนเวียนของท่าน

ตัวอย่างเช่น เบี่ยประกันภัยคุ้มครองหนี้สูญสำหรับบริษัทหนึ่งที่มีเงินทุนหมุนเวียนต่อปี 10 ล้านยูโรในตลาดที่มีความเสี่ยงต่ำ (เช่น ประเทศในสหภาพยุโรป) จะอยู่ที่ประมาณ 1,500 ยูโรต่อเดือนสำหรับกรมธรรม์ประกันสินเชื่อทางการค้ามาตรฐาน อย่างไรก็ตาม จำนวนเงินนี้แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับชนิดของความคุ้มครองและภาคธุรกิจที่เลือก

ด้วยผู้เชี่ยวชาญในท้องถิ่นในมากกว่า 55 ประเทศทั่วโลก เรามีผู้ตรวจสอบ ผู้เจรจาต่อรองและทีมกฎหมายที่คอยช่วยเหลือบริษัทของท่านทั่วโลกในการให้ได้เงินค้างชำระกลับคืนมาอย่างมีประสิทธิภาพและในเวลาที่สั้นที่สุดเท่าที่เป็นไปได้ นั่นเป็นป้องกันการเกิดหนี้สูญอย่างมีประสิทธิภาพและให้ความมั่นใจในการค้าขาย