Protégez votre entreprise contre les créances irrécouvrables

Le flux de trésorerie est l'élément vital de toute entreprise, de sorte que tout ce qui réduit le flux de trésorerie peut compromettre le succès de l'entreprise, voire sa survie. Toute entreprise qui accorde des crédits à ses clients risque de voir sa trésorerie ralentir ou diminuer si une partie de ces crédits se transforme en créances irrécouvrables. Bien qu'un certain niveau de créances irrécouvrables soit souvent inévitable, les entreprises peuvent prendre des mesures pour minimiser les créances irrécouvrables.

• Qu'est-ce qu'une créance irrécouvrable ?
• Comment calculer les créances irrécouvrables pour les comptes clients ?
• Méthode de radiation directe ou méthode de provisionnement
• L'impact des créances irrécouvrables sur l'entreprise
• Protection contre les créances irrécouvrables

Qu'est-ce qu'une créance irrécouvrable ?

Lorsqu'un client n'honore pas ses factures ou risque de ne pas le faire, l'entreprise qui lui accorde un crédit doit faire face à des créances irrécouvrables. Les créances irrécouvrables reflètent le montant des créances qu'une entreprise n'est pas en mesure de recouvrer aujourd'hui et qu'elle risque de ne pas pouvoir recouvrer à l'avenir. Étant donné que ces créances irrécouvrables doivent être imputées aux créances de l'entreprise, elles réduisent le montant des créances figurant dans le compte de résultat de l'entreprise.

Il existe de nombreux exemples d'entreprises qui traitent des créances irrécouvrables. L'une d'entre elles a modifié son approche de la gestion des créances irrécouvrables après que deux clients importants eurent cessé de payer leurs factures, laissant l'entreprise face à des pertes de plusieurs dizaines de milliers de dollars. Pour ne rien arranger, l'entreprise avait également consacré beaucoup de temps et de ressources à essayer de recouvrer ces créances irrécouvrables, sans succès. En souscrivant une assurance-crédit, l'entreprise s'est non seulement protégée contre les pertes futures liées aux créances irrécouvrables, mais elle a également pu tirer parti de cette protection pour poursuivre sa croissance auprès de nouveaux clients.

Les créances irrécouvrables constituent-elles une charge ?

Les créances irrécouvrables sont généralement considérées comme un coût d'exploitation, relevant habituellement des frais de vente, des frais généraux et des frais d'administration. Cette charge réduit le bénéfice net de l'entreprise sur la période au cours de laquelle la vente entraînant la créance irrécouvrable a été inscrite au compte de résultat.

Comment calculer la charge de créances irrécouvrables pour les comptes clients ?

Les créances irrécouvrables sont calculées en pourcentage du total des créances. Pour calculer les créances irrécouvrables, il faut diviser le montant total de toutes les créances par le montant total des créances irrécouvrables, puis multiplier ce chiffre par 100. Par exemple, une entreprise dont les créances s'élèvent à 1 million de dollars et les créances irrécouvrables à 50 000 dollars calculera les créances irrécouvrables à l'aide de la formule suivante :

L'une des meilleures façons de gérer les créances irrécouvrables est d'utiliser cet indicateur pour surveiller les comptes clients afin de détecter les créances irrécouvrables actuelles et potentielles, globalement et pour chaque compte client. En fixant certains seuils pour les créances douteuses actuelles et potentielles, une entreprise peut prendre des mesures pour gérer et prévenir les créances douteuses avant qu'elles ne deviennent incontrôlables. 

Méthode de radiation directe ou méthode de provisionnement

En règle générale, la méthode de provisionnement des créances irrécouvrables est privilégiée. Toutefois, il est important de connaître les différences entre ces deux méthodes et de savoir pourquoi la méthode de la provision est généralement considérée comme un moyen d'équilibrer les rapports avec plus de précision.

Radiation directe

Lorsqu'elle déclare des créances irrécouvrables, une entreprise peut utiliser la méthode de la radiation directe ou la méthode de la provision. La méthode de l'annulation directe fait apparaître la créance irrécouvrable dans le compte de résultat d'une organisation au moment où le compte du client mauvais payeur est effectivement annulé, parfois plusieurs mois après la transaction de crédit. Les comptables de l'entreprise passent alors une écriture au débit des créances irrécouvrables et au crédit des comptes clients.

En général, les services comptables n'utilisent pas la méthode de radiation directe des créances irrécouvrables, car le bilan de l'entreprise risquerait d'indiquer un montant supérieur au montant réellement recouvrable et les créances irrécouvrables pourraient figurer dans le compte de résultat de l'entreprise pour l'année qui suit la vente. Au lieu de cela, les comptables appliquent généralement la méthode de la provision.

Méthode de la provision

Avec la méthode de la provision, les comptables enregistrent des écritures d'ajustement à la fin de chaque période sur la base des pertes anticipées. À la fin de chaque année, les entreprises examinent leurs créances et estiment le montant qu'elles ne seront pas en mesure de recouvrer. Les comptables débitent ce montant des créances douteuses de l'entreprise et le créditent à un compte de contre-actif appelé "provision pour créances douteuses".

Lorsque les comptables finissent par radier une créance parce qu'elle est irrécouvrable, ils peuvent alors débiter la provision pour créances douteuses et créditer ce montant aux créances. L'utilisation de cette méthode permet d'enregistrer les créances douteuses à un moment plus proche de la date réelle de la transaction et permet au bilan de l'entreprise de présenter un montant net réaliste des créances.

L'impact des créances douteuses sur l'entreprise

Les créances irrécouvrables ne sont pas bonnes pour une entreprise. Alors qu'une ou deux créances irrécouvrables de faible montant peuvent n'avoir que peu d'impact, des créances importantes ou plusieurs comptes impayés peuvent entraîner des pertes significatives et même augmenter le risque de faillite de l'entreprise. Les créances irrécouvrables compliquent également les processus comptables de l'entreprise et, outre les pertes monétaires, accaparent le temps et les ressources du personnel qui tente en vain de recouvrer les créances.

Protection contre les créances irrécouvrables

S'il est peu probable qu'une entreprise puisse éviter totalement les créances irrécouvrables, elle peut s'en prémunir de plusieurs façons, notamment en constituant une provision pour créances irrécouvrables. Les entreprises peuvent également fixer des limites lorsqu'elles accordent des crédits à leurs clients, afin de minimiser les dépenses liées aux créances irrécouvrables. Ces limites peuvent être fixées pour gérer les créances douteuses existantes et potentielles, globalement et pour des clients spécifiques. Par exemple, une entreprise peut imposer des conditions de crédit plus strictes en fonction de la situation particulière de chaque client. Dans certains cas, une entreprise peut éviter d'accorder un crédit en demandant à l'acheteur d'obtenir une lettre de crédit pour garantir le paiement ou en exigeant un paiement anticipé avant l'expédition.

Dans certains cas, les entreprises peuvent également vouloir modifier les conditions d'octroi du crédit aux clients. Par exemple, si les clients d'un certain secteur ou d'une certaine zone géographique sont en difficulté, les entreprises peuvent exiger de ces clients qu'ils satisfassent à des exigences plus strictes avant de leur accorder un crédit. La même stratégie peut être utilisée pour gérer le crédit des clients dont l'encours dépasse un certain montant ou qui ont un certain nombre de jours de retard dans le paiement de leurs factures.

Qu'est-ce que la protection contre les créances douteuses ?

La protection contre les créances irrécouvrables peut contribuer à limiter certaines pertes lorsque les clients ne sont pas en mesure de payer leurs factures. Toutefois, elle ne protège pas contre tous les types de pertes.

Quel est l'avantage de la protection contre les créances irrécouvrables ?

Les entreprises peuvent obtenir une protection contre les créances irrécouvrables qui leur permet d'être payées lorsqu'un client est insolvable et n'est pas en mesure de payer ses factures.

Toutefois, comme il existe d'autres raisons que l'insolvabilité pour expliquer le non-paiement par le client, ce type de protection contre les créances irrécouvrables est d'une utilité limitée pour la plupart des entreprises.

Quelle est la différence entre l'assurance-crédit et la protection contre les créances irrécouvrables ?

Si la protection contre les créances irrécouvrables ne répond pas aux besoins d'une entreprise, il existe d'autres solutions. La meilleure alternative à la protection contre les créances irrécouvrables est l'assurance-crédit, qui offre une couverture en cas de non-paiement par le client dans un large éventail de circonstances.

La meilleure assurance-crédit fournit également des données et des informations sur le crédit, conçues pour aider les entreprises à améliorer leur prise de décision en matière de crédit et leur gestion du crédit. L'objectif est de prévenir les pertes liées aux créances douteuses. Étant donné qu'aucune entreprise ne peut éviter totalement les créances douteuses, la police d'assurance-crédit est en place pour couvrir les pertes qui surviennent même après que l'entreprise et l'assureur ont pris des mesures pour minimiser les pertes.

Alors que la protection contre les créances douteuses ne couvre que les "pertes dues à l'insolvabilité du client", l'assurance-crédit couvre les "défaillances prolongées", c'est-à-dire les cas où une entreprise solvable est en retard dans ses paiements ou ne paie tout simplement pas.  Un grand assureur spécialisé dans l' assurance-crédit peut également adapter une police pour couvrir de nombreuses autres éventualités, notamment

1. les factures impayées à la suite d'une catastrophe naturelle
2. Factures impayées à la suite d'un risque politique, par exemple lorsque l'on fait des affaires dans d'autres pays.
3. Les pertes résultant de problèmes survenus avant l'expédition des marchandises ; il peut s'agir, par exemple, de marchandises produites sur mesure qui ne peuvent être vendues à un autre client
4. Les pertes survenant après l'expédition par un tiers sous contrat
5. Les pertes survenant lors d'une vente en consignation.

Protégez votre entreprise contre les créances irrécouvrables grâce à l'assurance-crédit commercial

Bien que les créances irrécouvrables puissent nuire à la réussite à long terme d'une entreprise, il existe des moyens de gérer ces dépenses et d'atténuer les risques liés aux créances irrécouvrables. L'assurance-crédit offre une couverture pour un large éventail de pertes liées aux créances irrécouvrables, tout en fournissant aux entreprises les outils et le soutien dont elles ont besoin pour gérer plus efficacement leurs créances irrécouvrables.